商标使用权收入税率是如何计算的？

2021-05-19 17:05:52|

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　　商标也是一个物品，因此相应的既然是一个物品，那么便具有其相应的归属，任何人都不得未经许可使用他人商标。所以下面是小编为大家介绍关于商标使用权收入税率是多少的相关知识。希望能够帮助大家解决相应的问题。

　一、商标使用权收入税率是多少

　　在中国税法框架下，知识产权所有权转让和使用权转让均属于无形资产转让，通常涉及的税种包括所得税(企业所得税或个人所得税)、营业税和印花税。转让商标是需要缴纳印花税的。

　　在知识产权转让交易中，作为转让人的中国居民企业，需将转让所得计入应税收入缴纳企业所得税，法定税率为25%;在中国无常设机构的非居民企业转让人，其转让收入应缴纳预提所得税，税率通常为10%; 如相关税收协定规定了更优惠的税率，则优先适用税收协定条款。转让商标税率是多少呢？如果转让人为个人，转让人需就转让所得缴纳个人所得税，支付对价的受让方为扣缴义务人，税率为20%。如果转让人为外国人，则可以适用相关税收协定(安排)的规定。

　　《营业税暂行条例》规定，转让人需在中国缴纳营业税，这里的转让人既包括中国居民企业或个人，也包括非居民企业或境外个人，应纳税营业额为转让知识产权收取的全部价款和价外费用，税率为5%。对于跨境知识产权转让，通常境内受让方应该代扣代缴营业税。

　　《印花税暂行条例》规定，在中国签订知识产权转让合同的单位和个人(包括非居民企业和个人)，都应在中国缴纳印花税。因此，签订知识产权转让合同的各方都应缴纳印花税，税率为合同金额的万分之三或万分之五。

商标使用权收入税率是多少

　　二、商标使用权的价值

　　商标使用权具有一般价值与附加价值。

　　1、商标使用权的一般价值与商标本身的价值

　　任何新注册的商标的使用权都是有价值的。因为，要在一种产品或服务上独占性地使用一种商标，必须经过注册的过程，这一过程是要支付资金的。也就是必须首先付出一定的代价才能得到这样一种权利，这一代价就反映了这一权利的价值。这一价值就称之为商标使用权的一般价值。

　　2、商标使用权的附加价值

　　商标使用权的附加价值是指与商标所标识的产品服务有关的、价值中超过一般价值的部分。

　　商标使用价值的附加值不是一经注册就会存在的，它是在商标的使用过程中随着商标所标识的产品或服务质量的提高而逐步产生的。

　　商标的使用权的附加价值的形成过程为：普通产品或服务功能型商标风格型商标潜力型商标。

　　商标使用权附加价值的产生过程分为四个阶段：

　　(1)标识普通产品和服务的商标的使用权没有附加价值。在这一阶段，商标权只可能有一般价值。

　　(2) 购买者可以在同种产品或服务市场上观察到不同品牌之间功能上的差别。购买者会根据这种差别来选择产品，这时商标使用权开始表现出来了附加价值，这种附加价值是与产品或服务上的这些 “功能” 相联系的。

　　(3) 各种商标所标识的产品之间出现了风格上的不同，这样就满足了购买者的更多的精神上的需求，这时商标使用权的附加价值也就随之而提高了，所表现出来的附加价值不只是功能上的，还有精神上的。

　　(4) 在达到风格型水平后，如果生产经营者仍不断创造，始终使其商标保持吸引力，并使这一商标的风格得以延续，使购买者逐渐对这一商标形成了永久的忠诚和信赖，则该商标的附加价值就会进一步提高，这种商标称为潜力型商标。此时的商标附加价值表明了产品和服务的一贯水平，而且还可以赋予该商品名下的新产品同样的特质。

　　三、商标使用许可的法律依据

　　根据《商标法》第40条第2款的规定，经许可使用他人注册商标的，必须在使用该注册商标的商品上标明被许可人的名称和商品产地。违反前述规定，没有标明被许可人的名称和商品产地的，由工商行政管理部门责令限期改正；逾期不改正的，收缴其商标标识；商标标识与商品难以分离的，一并收缴、销毁。

　　根据法律规定，商标的所有权转让和使用权转让均属于无形资产转让，通常涉及的税种包括所得税，营业税和印花税等等。以上便是小编为大家带来商标使用权收入税率是多少的相关知识。

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